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【原创】如何识别上市公司的收入是否为真实
2019-11-13 17:27:10 来源: 中公财经 浏览量:

上市公司每年会披露出财务报告,投资者也会通过这些财务报告去判断一个公司的优劣。但是信息不对称仍然会导致上市公司虚构利润,欺骗市场。那么,究竟要怎样识别上市公司收入的真实性呢?在此,从财务报表角度提出些许建议。

如何识别上市公司收入是否真实

如何识别上市公司的收入是否为真实

1. 利用利润表计算各项损益比例分析配比。利润表是依据权责发生制和配比原则编制的,确认收入时应有其相对应的成本费用,如主营业务收入与主营业务成本、其他业务收入与其他业务成本相配比,如果不能配比,则可能存在确认收入或费用提前或延后的情况,在分析报表时,可以将今年各项成本占收入的比例与前几年进行对比,一般来说,所占比例不应有很大波动,如果波动较大,应注意排查。

另外,收入的计算指标包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入,其中主营业务收入直接体现这个企业的核心竞争力,如果一个企业的的主要收入来源不是主营业务收入,则表明这个企业的核心竞争力缺乏。此时应着重排查关于其他收入的合理性,比如营业外收入主要来源是什么,有没有新增的明细等。

2. 利用资产负债表分析收入质量。资产负债表上首先可以分析的数据是应收账款,如果应收账款占主营业务收入的比重过大,或者收入和利润有大幅度增长,但应收账款以更大比例增长,甚至收入和利润下跌但应收账款增长,这些都表明公司的营运资金流入不足,即使确认了收入,但是收入质量不高。同时,在分析应收账款和主营业务收入的时候,要特别关注报表附注中前五名的金额和比例,排查是否通过关联交易虚构收入。

另外,资产负债表是反映一个企业财务状况的,可以看出各种权益所占的比例,在分析

各种权益比重时,可以计算各种负债与所有者权益的比重,如果产权比例严重失衡,那么这个企业可能出现了财务危机、或者会计报表造假,对于其收入各项内容一定要仔细排查。

3. 从现金流量表识别收入的可靠性。现金流量表反映企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量及其各项目流入、流出的总额和净额,在分析收入可靠性时,要将经营活动产生的现金流量与营业利润进行比较分析,判断企业营业利润的质量。一般来说,没有现金流入的利润是不可靠的。

4. 横向分析企业收入合理性。每个企业都是处于一个大行业当中,每个行业都有自己的发展周期。在分析企业收入合理性的时候,可以在这个行业中规模相似、业务相似的企业比较分析,如果企业收入远高于行业平均,但成本及相应规模却不能相匹配,那么从行业整体来说,收入肯定是不正常的。另外,如果企业所处的行业处于下滑的趋势,但企业却逆流而上,收入大涨,这时候一定要仔细分析收入来源。

综上分析可知,识别上市公司收入的真实性可以从利润表本身及报表间勾稽关系分析收入的合理性,也可以从大环境出发横向比较分析。希望大家选用合适的方法,在日常投资或阅读报表中合理运用!

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